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第109章 直觉（第1页）

南正安到底能不能被我镇住，我也不是成竹在胸。若再因为这剪不断、理还乱的关系惹到他，绝非天龙之福。

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在部门的小会议室，我和蔡桐萍、安立东，与来自天成的傅南德及助手，开一个小小的沟通会。

银行报表审计在控制洗钱方面发挥举足轻重的作用。虽然洗钱在会计报表中不易显示，但洗钱行为一般不计成本、不顾常规，核算中纰漏会比较明显。注会会依据职业敏锐性，发现银行由于洗钱而产生报表重大漏报、错报的痕迹。

这就是为什么公众相信其审计结果，一旦与其原有的廉洁期望产生差距，人们会迁怒于会计师，追问他们在哪里，并且最严重的是：监管当局有可能要求会计师承担刑事责任。

傅南德从面相上看就是那种执拗到百折不弯的人，四十多岁的他，有东方人中少见的鹰钩鼻，脸上轮廓分明，似乎显示着某种倔强的意味。

薄唇嘴角经常向下，容易面无表情，能让人感到严谨又严厉的工作作风。

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当然，身为长辈，对我这样‘年轻有为’的合作伙伴，还是带了十二分的敬重。笑容也变得和蔼可亲。

“廖经理，”他与我握手，力度适中，显示着某种暗藏的决心，“没想到你这么年轻。”

我也笑着答回，“傅先生资历高深，一定是身经百战、经验丰富。希望我们合作愉快。”

双双坐下，商量审计从何时、何方业务入手。

从成立之初，金盛的部分业务就处于无政府状态。这个无政府指的是：没有规范、定期的监管部门审计，也是因为跨越国境经营，有法律环境的差异、道德的不同。

这些都成为从业人员的一大困惑，在银行内部管理上也经历了东方西方文化的冲突。混业经营，如网络银行、信用卡、电脑自动转账清算系统的发展，银行业务性质的辨别根本无据可循。

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傅南德浏览过审计报表的简报，毫不隐晦地向我开口，“现在洗钱已是仅次于外汇交易和赌博的第三大服务行业，但你也明白：银行审计本身有很大局限性。因为所有的资料都由银行提供，我们只是表面上按程序操作，很难发现问题。这一点，需要我们相互信任，完全的配合。”

我点点头，“傅先生放心，我们一定会全力配合。金盛一直遵守巴塞尔原则，对客户身份识别、汇款、财务记录、洗钱调查报告等都有相关内控。不知道你们这次着重要哪方面数据？”

他示意他的助手，那个年轻的小伙子。

小伙子和安立东一般的年纪，估计资历尚浅，师傅带他来经手外资银行，以此来进行不一般的历练。

他看看我们，递给我一张报表。

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“以下数据前期我们提出由金盛提供，这些都是我们比较关注的交易档案：账户开户记录；最近几年会计总账；最近几年会计分户账；至少3年会计报表；当年的原始传票。”

我的目光转向安立东，“我们提供了吗？”

他点头，“所有能找到的，都已提供。”

已笃定沉默的傅南德，却突然开口。

“可能出了一点小小的纰漏，廖经理，”

他目光炯炯有神地看着我，“我们发现了一个问题：金盛提供的交易记录并不全面。”

“从去年开始，与多家公司的投资交易报表都没有向我们出示，”

他犀利的眼神里带着某种暗示，薄唇吐出的字句却让我突然如畏寒般开始冷战。

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“我希望这些数据，只是你们出于某些客观原因，暂时不方便提供。但不管是何种原因，从下周我们开始正式审计时，能为我们准备充分。”

银行会计报表必须永久性保存。如果被审计银行在短期内销毁账表，会计系统不能提供适当审计轨迹或充分证据，不仅说明了其经营管理混乱，而且意味着其可能发生违法行为。

对可疑的交易活动，注会除了采取实质性测试外，还可以通过银行间函证、其它替代程序取得证据。但配合审计的前提是：我们必须要提供这些数据。

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